개인사업자 세액공제 총정리

１． 세액공제란？

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세액공제는　산출세액에서　일정액을　공제하는　제도입니다．

 

자녀　세액공제，　연금저축．연금계좌　세액공제，　기부금　세액공제　등이　있습니다．

 

 

 

 

 

２．세액공제　종류

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（１）　자녀　세액공제

 

구분	２０２０년도	비고
자녀　세액공제	１명　연　１５만　원，　２명　연　３０만　원，　３명　이상　연　３０만원＋　２인　초과하는　１명당　３０만　원
대상　자녀　세액공제	７세　이상의　자녀	７세　미만의　취학아동은　２０２０．０１．０１이후　발생하는　소득분부터　제외된다．
출산．입양　세액공제	첫째인　 경우　연　３０만　원，　둘째인　 경우　연　５０만　원，　셋째　이상인　 경우　연　７０만　원

 

 

 

 

（２）　연금저축，　연금계좌　세액공제

 

구분	２０２０년도	비고
연금계좌　세액공제	- Min[7백만　원，　Min(４백만　원，　연금저축계좌　납입액）＋퇴직연금계좌　납입액］ 12% or 15%   －　근로소득만　있는　경우에는　총급여　１억　２천만　원　또는　종합소득금액　１억　원　초과자는　위의　４백만　원이　３백만　원으로　적용된다．	세액공제율　１５％　적용：　총급여액이　５，５００만　원（종합소득금액　４천만　원）　이하인　경우

 

 

 

 

（３）　기부금　세액공제

 

구분	２０２０년도	비고
공제가능　기부당사자　범위	기본공제　대상자（소득요건만　충족하면　됨）
기부금　이월공제	- 이월공제기간：　지정　１０년，　법정　１０년 - 대상자：　개인사업자，　근로소득자	２０１３년　１월　１일　이후　개시하는　사업연도에　지출한　기부금，　이월공제　기간을　１０년으로　확대
정치자금　기부금	- １０만　원　이하　분：　기부　금액 １００／１１０　세액공제	기부금　세액공제　확대
	- １０만　원　초과　분：　기부금액 １５％　세액공제 －　단，　３천만　원　초과하는　기부금액은　２５％　세액공제　적용
법정기부금 우리사주조합기부금 지정기부금	- 법정，　우리사주，　지정기부금액 １５％　세액공제 －　단，　１천만　원　초과하는　기부금액은　３０％　세액공제　적용

 

 

 

（４）　기장　세액공제

 

구분	２０２０년도
대상자	간편장부대상자
공제　요건	간편장부대상자가　복식부기에　따라　기장하여　소득금액을　계산하고，　재무상태표　등을　제출하는　 경우
기장　세액공제금액	산출세액 복식부기　기장사업　수입금액／종합소득금액 ２０％（１００만　원　한도）

 

 

 

 

（５）　기타　세액공제

 

구분	２０２０년도	비고
보험료　세액공제	－　일반보험：　해당　보험료　지출액에　１２％를　세액공제 －　장애인보험：　해당　보험료　지출액에　１５％를　세액공제	해당　보험료　지출액은　１００만　원　한도
의료비　세액공제	－　총급여　３％　초과하는　의료비　금액의　１５％를　세액공제 －　난임부부　시술비의　 경우　별도로　２０％를　세액공제	총급여　３％　초과하는　의료비는　７００만　원　한도
교육비　세액공제	－　교육비　지출금액의　１５％를　세액공제 －　근로자　본인의　대학．대학원에　지출한　교육비는　전액　공제　대상 －　취학　전　아동　 및　초．중．고생　１명당　연　３００만　원，　대학생　１명당　９００만　원　한도로　지출한　교육비 －　기본공제　대상인　장애인의　재활교육을　위해　지출한　특수교육비　전액　공제　대상
월세액　공제	Min[월세액－일할계산，　７５０만　원） １０％（１２％） －　무주택확인서　제출기한：　해당　과세연도의　다음연도　２월　말까지（무주택근로자는　전년과　동일하게　적용하며，　대상자를　추가） －　대상추가：　종합소득금액　６천만　원　이하인　무주택성실사업자등 －　적용률：　１０％（단，　종합소득금액　４천만　원　이하인　성실사업자등　１２％）	성실사업자등에　대한　월세　세액공제　허용   （적용기한） 성실사업자등　２０２１．１２．３１까지
표준　세액공제	근로소득　없는　거주자　연　７만　원（소득세법에　따른　성실사업자의　 경우　연　１２만　원）