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세금

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부동산 취득세 정리 - 취득세율&중과기준 등 이번 글에서는 부동산 관련 세금 중 취득세에 대해 탐구해 보겠습니다. 취득세는 주택이나 상가, 토지 등 부동산을 취득했을 때 부과되는 세금입니다. 일반 매매인 경우 취득세율은 다음과 같습니다. 취득세율 개인 1주택 주택가액에 따라 1~3% 조정대상지역 비조정대상지역 2주택 8% 1~3% 3주택 12% 8% 4주택 이상 12% 12% 법인(주택 수 관계없이) 12% 1. 증여 관련 취득세 조정대상지역 내에 공시가격 3억 원 이상 주택을 증여받은 경우, 취득세율이 12%로 대폭 인상되었습니다. (종전 3.5%) 취득하는 주택이 공시가격 3억 원 미만이거나 3억 원 이상이더라도 비조정대상지역이라면 3.5% 세율이 적용됩니다. 지분이나 부속토지만 취득한 경우에도 전체 주택의 공시가격을 기준으로 3억 원 이상 여..
개인사업자 세금신고 간편 정리 이번 글에서는 개인 사업자가 사업을 운영하면서 세금을 내야 하는 날은 언제인지 구체적으로 알아 보도록 하겠습니다. 사업을 하면서 세금 신고를 제때 하지 않으면 불이익을 받을수도 있기 때문에 반드시 유념해주셔야 합니다. 1. 매년 1월(25일까지)에는 제2기 부가가치세 확정 신고가 있다. 일반 과세자, 간이 과세자 모두 신고.납부해야 한다. 일반 과세 사업자는 직전년도 하반기분(7월~12월), 간이 과세 사업자는 직전년도 전체분(1월~12월)을 신고해야 한다. 2. 매년 2월(10일까지)에는 면세 사업자의 사업장 현황 신고가 있다. 면세 사업자의 수입 금액은 사업장 현황 신고를 통해 확정된다. 3. 4월(25일까지)에는 부가가치세 예정 신고, 예정 고지 납부가 있다. 1월에 신고한 부가가치세 납부 금액의 ..
프리랜서 종류와 세금신고는? 이번 글에서는 프리랜서의 세금 신고에 대해 알아보도록 하겠습니다. 1. 프리랜서는 무엇인가? 프리랜서를 세법에서는 사업자 등록 신고를 하지 않은 자유직업 소득자라고 한다. 프리랜서는 사업주로부터 업무 지시를 받는 것이 아니라 독립적으로 일하고, 출퇴근 시간이나 근무 장소를 제한받지 않아야 한다. 우리가 주변에서 볼 수 있는 프리랜서에는 디자이너, 프로그래머, 모델, 학원 강사, 작가 등이 있다. 2. 프리랜서는 사업자 등록을 해야 하나요? 프리랜서는 사업자 등록을 하지 않아도 된다. 세법에 따르면 개인이 물적 시설 없이 근로자를 고용하지 않고 독립된 자격으로 용역을 공급하고 대가를 받는 인적 용역은 면세 대상이다. 3. 프리랜서는 세금을 어떻게 내나요? 프리랜서는 통상 보수에서 3.3%를 공제하고 지급받..
개별 소비세의 개념&신고납부 정리 1. 개별소비세는 무엇인가요? 특정한 물품을 제조 또는 수입할 때, 혹은 특정 장소에 입장할 때, 유흥 음식 행위 및 영업 행위를 했을 때 등에 과세하는 세금을 말한다. 2. 개별소비세를 내야하는 업종, 사업은 어떤 것들이 있나요? - 투전기, 오락용 시행기구 등과 수렵용 총포류 제조업자 및 수입업자 - 보석 및 귀금속류 제조 또는 수입자(1개당 500만 원 초과분) - 고급 시계(1개당 200만 원 초과분), 고급 융단, 고급 가방(1개당 200만 원 초과분), 고급 모피(1개당 500만 원 초과분), 고급 가구(1조당 800만 원 또는 1개당 500만 원 초과분), 정원 8명 이하 승용자동차(경차 제외), 석유류, 무연탄, 담배 - 경마장, 경륜장, 경정장, 투전기 설치 장소, 골프장, 카지노 등 과..
사업자 원천징수 & 일용직.상용직 근로자 구분 사업자 등록을 하면 세금을 납부해야 한다. 개인 사업자가 1년 동안 신고하고 납부해야 하는 세금에는 부가가치세와 종합 소득세가 있다. 1. 부가가치세와 종합 소득세 계산하는 방법 부가가치세는 매출세액(번 돈)에서 매입세액(벌기 위해 쓴 돈)을 공제해서 계산한다. 종합 소득세는 수입 금액(번 돈)에서 필요 경비(벌기 위해 쓴 돈)을 공제한 후 해당하는 세율을 곱해서 계산한다. 종합 소득세의 세율은 과세 표준 7단계로 나누고 최저 6%에서 5억 원 초과 시 45%(2021년부터) 세율을 적용합니다. 2. 사업자의 원천 징수는? 만약 사업자가 근로자를 고용하고 있다면 근로자에게 소득을 지급할 때 세액을 징수해서 대신 납부해야 한다. 이를 원천징수라고 한다. 근로자는 계약에 따라 상용 근로자와 일용 근로자로 나..
사업용 계좌 및 사업자 통장의 모든 것 이번 글에서는 사업용 계좌, 사업자용 통장에 대한 모든 것을 알아보도록 하겠습니다. 1. 사업용 계좌 제도는? 사업 관련 거래 대금을 지급하거나 지급 받을 때 계좌를 사업용, 비사업용으로 분리해서 사업 관련 금융 거래는 신고된 사업용 계좌를 사용하도록 하는 제도입니다. 2. 사업용 계좌 신고 대상 사업자는? 개인 사업자 중에서 복식 부기 의무자, 전문직 사업자 그러니까 변호사업, 변리사업, 법무사업, 세무사업, 공인회계사업, 건축사업, 수의사업 등에 종사하시는 분들은 사업용 계좌를 신고해야 합니다. 3. 사업용 계좌는 언제까지 신고해야 하나요? 복식 부기 의무자는 해당하는 과세 기간의 개시일부터 5개월 이내에 사업용 계좌를 개설해야 합니다. 복식 부기 의무자에 해당하는 전문 자격사(세무사, 회계사, 변호..
영세 사업자 총정리 - 영세율&기준 1. 면세 사업자 부가가치세가 면제되는 재화나 용역을 공급하는 사업자를 면세 사업자라고 한다. 면세 사업자는 부가가치세를 내지 않는 대신 자재 구입 비용, 포장 비용 등의 매입세액도 공제받을 수 없다. 2. 면세 사업자가 과세 사업자가 될 수 있나요? 면세 사업자가 상품을 수출하는 경우, 관할 세무서에 면세 포기 신고서를 제출하고 과세 사업자로 사업자 등록을 정정하면 이후거래분부터 매입세액을 공제받을 수 있다. 영세율이 적용되는 대상만 부분적으로 면세를 포기할 수도 있다. 이를 이용해서 수출품에 대한 면세만 포기하면 해당 상품에는 영세율이 적용되므로 관련 매입세액을 환급받을 수 있고, 국내 판매분은 계속해서 면세 적용을 받을 수 있다. 만약 과세 사업과 면세 사업을 겸업하는 경우에는 면세 사업에 대한 매..
부가가치세란? - 정의 및 특징 부가가치세는 내가 제공한 재화나 용역의 공급대가에 10%를 내는 세금입니다. 소득세는 사업을 통해 손해를 봤으면 국가에 낼 세금이 없지만 부가가치세는 손해와 관계없이 상대방에게 공급한 재화나 용역의 가액이 2천만 원이라면 그에 대한 부가가치세 2백만 원을 국가에 납부해야 합니다. 1. 부가가치란? 부가가치란 재화 또는 용역이 생산되거나 유통되는 과정에서 새로이 창출된 가치를 말합니다. 2. 부가가치세의 특징은 무엇이 있나요? (1) 일반소비세 부가가치세는 모든 거래단계에서 재화나 용역의 공급과 재화의 수입을 포괄적으로 과세대상으로 하도록 규정하고 있습니다. 예외적으로 과세되지 아니하는 경우와 면세대상이 되는 경우를 제한적으로 규정하고 있습니다. 예를 들어 부가가치세법에서 ‘인적 용역’에 대해서는 부가가치..
사업자 간편장부 작성하는 방법 이번 글에서는 간편장부를 작성하는 방법을 알아 보겠습니다. 1. 간편장부 기재 항목 및 방법 (1) 일자 거래일자 순서대로 수입과 비용을 모두 기재합니다. (2) 거래내용 수입과 비용 거래내역(품명,수량,단가 등)을 요약 및 기록합니다. 1일 평균 매출건수가 50건 이상인 경우에는 1일 동안의 총매출 금액을 합계해서 기재할 수 있습니다. (단, 계산서와 영수증 등 발행원본은 보관해야 합니다.) 비용 및 매입거래는 거래 건별로 모두 기재합니다. (3) 거래처 상호, 성명 등 거래처 구분이 가능하도록 기재합니다. (4) 수입 상품, 용역의 공급 등 관련된 사업상의 수입(매출), 영업외수입을 기재합니다. 일반과세자는 매출액을 상품(또는 서비스)가격과 그 10%의 부가가치세로 구분해서 각각 ‘금액’란 및 ‘부가..
종합소득세 분할납부제도 정리 납부해야 되는 세금이 너무 많아서 부담이 되요! 나눠서 낼 수는 없는 걸까요? 납부할 세금이 1,000만 원을 초과하는 경우에는 세액의 일부를 나누어 낼 수 있습니다. 이를 ‘분할납부’라고 합니다. 1. 소득세 분할납부제도 세법에서는 납부할 세액이 1,000만 원을 초과하는 경우 분할납부를 허용하고 있습니다. 예를 들어 종합소득세, 양도소득세, 상속세, 증여세 등 납세자와 담세자가 같은 직접세에 한하여 분할납부를 허용하고 있습니다. 부가가치세와 개별소비세와 같은 간접세는 납세자와 담세자가 다르므로 분할납부를 허용하지 않고 있습니다. 2. 분할납부는 어떻게 하나요? 확정신고 납부세액의 경우에는 종합소득세 신고서에 분할납부할 세액으로 구분하여 기재하면 됩니다. 분할납부를 신청한 경우에는 신고기한 내에 납부할..

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