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세금

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성실신고확인제도의 모든 것(A to Z) 이번 글에서는 개인 사업자라면 항상 고민하는 이슈, ‘성실신고확인제도’에 대해 자세히 공부해 보겠습니다. 1. 성실신고확인제도는 무엇 인가요? 당해연도 수입금액이 일정규모 이상인 사업자에 대해 세무사 등에게 장부의 기장내용의 정확성 여부를 확인받아 종합소득세 과세표준 확정신고를 하는 제도입니다. 쉽게 말해서, 수입이 일정 수준을 넘어가면 사업자가 세무사에게 한번 더 검증을 받아 종합소득세 과세표준을 신고하는 것입니다. 2. 성실신고확인대상자의 범위는? 성실신고확인 대상의 판정은 당기 수입금액을 기준으로 판정합니다. 구분 기준수입금액 2018~2020년 [가] 농업, 임업 및 어업, 광업, 도매 및 소매업(상품중개업은 제외), 부동산매매업, 그 밖에 아래 [나], [다]에 해당하지 않는 사업 15억 원 [..
종합소득세 신고부터 납부까지 (feat. 중간예납제도) 이번 글에서는‘종합소득세’ 신고 시 제출해야 하는 서류는 무엇이 있는지? 구체적으로 알아 보도록 하겠습니다. 종합소득금액이 있는 사람은 해당 과세기간의 다음연도 5월 1일부터 5월 31일까지 납세지 관할 세무서장에게 과세표준과 세액을 신고해야 합니다. 해당 과세기간 동안 과세표준이 없거나 결손금이 있는 경우에도 신고해야 합니다. 그렇다면, 종합소득세 확정 신고 시 제출해야 하는 서류는 무엇이 있을까요? 1. 제출서류 - 인적공제, 연금보험료공제, 주택담보노후연금 이자비용공제, 특별소득공제, 자녀세액공제, 연금계좌세액공제 및 특별세액공제대상임을 증명하는 서류 - 종합소득금액 계산의 기초가 된 총수입금액과 필요경비의 계산에 필요한 서류 - 사업소득금액을 비치, 기록된 장부와 증명서류에 따라 계산한 경우 재무..
개인사업자 세액공제 총정리 １． 세액공제란？ 세액공제는 산출세액에서 일정액을 공제하는 제도입니다． 자녀 세액공제， 연금저축．연금계좌 세액공제， 기부금 세액공제 등이 있습니다． ２．세액공제 종류 （１） 자녀 세액공제 구분 ２０２０년도 비고 자녀 세액공제 １명 연 １５만 원， ２명 연 ３０만 원， ３명 이상 연 ３０만원＋ ２인 초과하는 １명당 ３０만 원 대상 자녀 세액공제 ７세 이상의 자녀 ７세 미만의 취학아동은 ２０２０．０１．０１이후 발생하는 소득분부터 제외된다． 출산．입양 세액공제 첫째인 경우 연 ３０만 원， 둘째인 경우 연 ５０만 원， 셋째 이상인 경우 연 ７０만 원 （２） 연금저축， 연금계좌 세액공제 구분 ２０２０년도 비고 연금계좌 세액공제 - Min[7백만 원， Min(４백만 원， 연금저축계좌 납입액）＋퇴직연금계좌 납입액］ ..
개인사업자 종합소득공제 총정리 1. 종합소득공제는? 종합소득공제에는 인적공제와 연금보험료공제, 주택담보노후연금 이자비용공제, 특별소득공제 및 조세특례제한법상 소득공제가 있습니다. 인적공제는 기본공제와 추가공제로 나뉩니다. 2. 소득공제 항목 (1) 기본공제(본인 및 부양가족공제) 구분 2020년도 비고 본인 150만 원/인 단, 소득금액 합계액이 100만 원 이하인 자(근로소득만 있는 경우에는 총급여액 500만 원 이하의 근로소득만 있는 배우자, 부양가족) 배우자 150만 원/인 부양가족 150만 원/인(직계존속은 만 60세 이상, 직계비속은 만20세 이하, 형제자매는 만 20세 이하 혹은 만 60세 이상 (2) 추가공제(경로우대 공제) 구분 2020년도 70세 이상 100만 원/인 (3) 추가공제(장애인 공제) 구분 2020년도 비..
사업자 지출증빙 총정리 필요경비를 인정 받으려면 영수증 등 증빙자료에 의한 거래사실을 장부에 기록해 두어야 합니다. 증빙서류가 없어도 기장은 할 수 있으나, 매입거래에 대하여 비용으로 인정받기 위해서는 객관적인 정황사실이 확인되어야 하고 이를 입증할 수 있는 것이 바로 ‘증빙서류’입니다. 따라서, 매입거래에 대한 비용을 인정받기 위한 증빙서류는 비용이 지출될 때마다 챙겨놓는 것이 좋습니다. 1.적격증빙서류는? 비용으로 인정받기 위한 지출증빙은 세금계산서, 계산서, 신용카드매출전표, 현금영수증과 같은 적격증빙서류를 받아야 합니다. 특히 복식부기의무자(직전 사업연도 사업수입금액이 7천 5백만 원 이상)의 경우 적격증빙서류를 받지 않으면 비용 중 적격증빙을 받지 않은 금액의 2%에 해당하는 증빙서류 수취불성실 가산세를 내야 합니다...
개인사업자 경비 인정되는 것들과 안되는 것들? 이번 글에서는 사업을 하면서 장부작성을 했을 때 인정받을 수 있는 필요경비와 인정받지 못하는 비용을 자세히 알아 보겠습니다. 필요경비로 공제받는 비용은 사업과 관련성이 있고, 3만 원 이상의 비용은 법적 지출증빙서류를 받아야 가산세 부담이 없습니다. 비용에는 돈이 지출되는 즉시 비용으로 인정되는 것과 자동차나 사무실 비품과 같이 자산으로 계상된 후에 감가상각비를 통해 비용으로 인정되는 것이 있습니다. 1. 즉시 비용으로 인정되는 것 지출 항목 비용으로 인정되는 내용 인건비(직원 급여) 사업자가 종업원을 고용하여 근로의 대가로 지급하는 비용을 말합니다. 사업자의 인건비와 사업에 종사하지 않는 사업자 가족의 인건비는 공제되지 않으며, 나머지 인건비는 비용으로 공제됩니다. 복리후생비 직원을 위하여 복리후생 차..
사업자 추계 신고 총정리 - 기준경비, 단순경비 기장능력이 없는 소규모 사업자에게 신고의 편의를 제공하고, 과세관서도 간편하게 과세할 수 있는 ‘기준경비율 제도’라는 것이 있습니다. 수입금액에서 기준경비율 또는 단순경비율을 곱해서 계산한 금액을 필요경비로 보아 추계소득으로 신고하는 방법입니다. 1.경비의 계산은 어떻게? 기준경비율에 의거 계산한 금액을 필요경비로 보아 이를 수입금액에서 빼서 소득금액을 계산합니다. 필요경비로 빼는 금액은 주요경비(매입비용, 임차료, 인건비)는 증빙서류에 의해 인정하고, 기타경비는 국세청장이 업종과 특성에 따라 기업의 평균적인 규모 및 업황을 고려하여 결정한 경비율을 적용합니다. 소규모 사업자의 소득금액을 계산하는 경우에는 수입금액에 단순경비율을 곱한 금액을 필요경비로 보아 수입금액에서 빼서 소득금액을 계산합니다. 추계로..
사업자의 종합소득세 신고 - 복식부기.간편장부 1. 종합 소득세 신고 – 장부기장 기장은 세금계산서, 신용카드매출전표, 현금영수증 등 증빙서류를 근거로 거래내용을 하나하나 장부에 기록하는 것입니다. 기장을 하는 방법은 복식부기와 간편장부가 있고, 간편장부는 세무대리인뿐만 아니라 소규모 사업자도 직접 작성할 수 있다. (1) 복식부기 복식부기는 장부에 거래에 대해 기록을 하는 형태로, 기업 자산과 자본의 증감과 손익변동에 대한 내용을 ‘계정과목’이라는 형태로 거래가 발생할 때마다 차변과 대변을 나누어 기록합니다. 모든 법인사업자와 변호사, 회계사와 같은 전문직 사업자, 의사 및 치과의사 등의 전문의료보건용역 사업자는 직전연도 총수입금액과 관계없이 신규 사업을 할 때부터 모두 복식부기로 장부를 해야 합니다. 복식부기의무자가 종합소득세 신고 시에는 비치...
우리나라 소득세의 특징 우리나라의 소득세의 특징을 간단히 설명해 보겠습니다. 1. 열거주의 방식 과세소득을 규정하는 방식에는 포괄주의 방식과 열거주의 방식이 있습니다. 포괄주의는 미국이나 일본에서와 같이 세법에 규정되어 있지 않더라도 비슷한 행위에 대해 세금을 부과할 수 있도록 하는 방식입니다. 제한하거나 금지하는 규정, 사항을 나열하고 나머지는 원칙적으로 자유화하는 체제입니다. 반면 우리나라에서 채택하는 열거주의는 법률에서 과세 대상으로 열거한 소득만을 과세하는 방식입니다. 독일, 영국이 이 방식을 채택하고 있습니다. 2. 종합과세 소득세는 과세방법에 따라 종합소득세제와 분류소득세제로 구분됩니다. 종합소득세제는 소득의 원천이나 소득의 종류와 관계없이 모든 소득을 종합하여 누진세율에 의해 과세하는 방식입니다. 분류소득세제는 소..
유튜버와 세금, 겸직 문제 고찰 유튜브 크리에이터의 등장으로 세무적인 문제, 겸직 관련 문제에서도 이슈가 한창 입니다. 이번 글에서는 유튜버와 세금, 겸직 문제를 탐구해보도록 하겠습니다. 1. 유튜버와 세금 문제 유튜버는 구글 애드센스에 본인의 채널을 연동하여 자신이 애드센스에 입력한 계좌번호를 통해 구글로부터 광고 수익을 받습니다. 이러한 국외 지급 소득은 싱가포르에 위치한 구글 아시아 지사에서 외환의 형태로 유튜버 개개인에게 송금됩니다. 해외에서의 송금은 연간 송금액이 미화 1만 달러를 초과하는 경우 국세청에 통보됩니다. 한편 유튜버가 우리나라에서 광고주 등으로부터 광고, 홍보 영상의 제작에 따라 받는 광고료 등의 국내 지급 소득은 보통 광고주 측에서 비용으로 처리하기 때문에 과세관청에 명확하게 드러나게 됩니다. 결론적으로 유튜버가..

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